O que a maioria de vocês consideraria um “empréstimo a um membro da família”, o IRS pode considerar um “presente”. E essa pode ser uma diferença de opinião muito cara.
Como pais, muitas vezes queremos ajudar nossos filhos adultos que precisam de um incentivo financeiro. E, muitas vezes, essa assistência vem na forma de empréstimo.
Os empréstimos são uma maneira eficaz e comum para os pais promoverem a independência da criança, encorajar a responsabilidade e sinalizar sua confiança de que seu filho pode ter sucesso por conta própria.
Além disso, com as atuais taxas de juros historicamente baixas, os pais têm menos receita de juros para relatar e os filhos podem pagar menos juros do que pagariam se pedissem dinheiro emprestado a um banco.
Ao contrário dos presentes, os empréstimos não utilizam nenhuma isenção de imposto sobre doações vitalícias, que atualmente é de um recorde de R$ 11,58 milhões por pessoa (indexado pela inflação).
O caso de Mary Bolles
Embora os empréstimos intrafamiliares sejam ferramentas importantes que podem ser usadas para transferir riqueza para a próxima geração, a maioria dos pais não tem consciência de que suas ações e expectativas com relação ao reembolso do empréstimo podem caracterizar o “empréstimo” em um “presente” tributável, resultando em consequências fiscais não intencionais.
Isso é exatamente o que aconteceu com Mary Bolles no recente caso de Estate of Mary P. Bolles v. Comm’r, TC Memo . 2020-71 (1 de junho de 2020).
Mary, mãe de cinco filhos, fez vários empréstimos a cada um de seus filhos e manteve registros meticulosos de cada empréstimo e de todos os pagamentos.
Entre 1985 e 2007, Mary emprestou a seu filho Peter aproximadamente US $ 1,06 milhão para apoiar seus empreendimentos comerciais, mesmo quando finalmente ficou claro que ele não seria capaz de fazer mais pagamentos sobre os empréstimos.
Além disso, nenhum dos empréstimos a Peter foi formalmente documentado, e Mary nunca tentou exigir a cobrança de nenhum desses empréstimos.
No final de 1989, Mary criou uma relação de confiança viva revogável, que excluiu especificamente Peter de qualquer distribuição de sua propriedade após sua morte.
Embora mais tarde ela tenha alterado sua confiança para não mais excluí-lo, ela incluiu uma fórmula para contabilizar os “empréstimos” que Peter recebeu ao fazer distribuições para seus filhos. Após sua morte, o IRS considerou que todo o valor dos empréstimos, mais os juros acumulados, fazia parte de seu patrimônio.
Eles avaliaram a propriedade com uma deficiência fiscal de US $ 1,15 milhão. A propriedade tomou a posição oposta, alegando que todo o valor era um presente.
O que qualquer pessoa que estiver considerando um empréstimo deve se lembrar
A conclusão desse caso é que, se você está pensando em aproveitar as vantagens da elevada isenção do imposto sobre doações antes do pôr do sol, seria prudente revisar todas as transações de empréstimos familiares pendentes.
Você deve determinar até que ponto esses empréstimos podem ter sido transmutados em presentes ao longo dos anos, o que poderia afetar adversamente o valor da isenção restante disponível.
A maneira mais segura de fazer isso seria consultar um especialista em impostos que possa ajudá-lo a navegar com segurança por essas regras complexas. Para ficar seguro, siga estas etapas simples:
- Documente a transação de empréstimo entre o credor e o devedor.
- Certifique-se de que o mutuário terá patrimônio líquido suficiente para provavelmente pagar o empréstimo. Solicite e guarde uma cópia das demonstrações financeiras do mutuário.
- Se o empréstimo exigir pagamentos periódicos, certifique-se de que os pagamentos sejam feitos dentro do prazo.
- Relate a receita de juros que você recebe do mutuário em sua declaração de imposto de renda.
Leia também: Amor e dinheiro: como é o orçamento em cada estágio do relacionamento
Como as ações podem falar mais alto do que palavras quando a família está envolvida, é importante lembrar que você e sua família devem continuar a tratar tais empréstimos como empréstimos de terceiros, a fim de evitar quaisquer consequências de imposto sobre a propriedade não intencionais no futuro.
Os empréstimos intrafamiliares são uma forma benéfica de transferir riqueza de uma geração para a outra, considerando o ambiente de taxas de juros muito baixas.
Apenas certifique-se de fazer a transação corretamente para evitar quaisquer problemas no caminho.
Traduzido e adaptado por equipe Sobre Crédito
Fonte: Kiplinger
